預(yù)收賬款應(yīng)納稅調(diào)增還是調(diào)減?

舉例說明:2010年1月份我公司收到甲單位一筆預(yù)收賬款20000元,甲公司一直沒有要求我公司開發(fā)票給他們,所以就一直掛賬,現(xiàn)在國家稅務(wù)局叫我們自查2010年的納稅情況,我們把這筆預(yù)收賬款作納稅調(diào)整,繳納增值稅2905.98元(不考慮營業(yè)成本),所得稅5000元,我該怎樣做會計分錄?

答:請問:這筆預(yù)收賬款是什么性質(zhì)的款項?為什么要作納稅調(diào)整?一般來說不到2年稅務(wù)部門也不會叫你們調(diào)增利潤,如果要調(diào)增利潤,不是銷售款也無需繳納增值稅.

如果單就你上述所說,分錄如下:

借:預(yù)收賬款20000元 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅2905.98元,

應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅5000元

利潤分配--以前年度損益調(diào)整12094.02元

在交清稅款后;借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅2905.98元,

應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅5000元

貸:銀行存款7905.98元

公司收到一筆預(yù)收賬款后,如何做賬及繳稅?

答:如果已開具發(fā)票

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (發(fā)票金額)

按3%計算繳納營業(yè)稅,并按營業(yè)稅的7%、3%、2%計算繳納城建稅、教育費用附加、地方教育費附加

計提時

借:營業(yè)稅及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅 (發(fā)票金額*3%)

--應(yīng)交城建稅(發(fā)票金額*3%*7%)

--應(yīng)交教育費附加(發(fā)票金額*3%*3%)

--應(yīng)交地方教育費附加 (發(fā)票金額*3%*2%)

繳納時

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅 (發(fā)票金額*3%)

--應(yīng)交城建稅(發(fā)票金額*3%*7%)

--應(yīng)交教育費附加(發(fā)票金額*3%*3%)

--應(yīng)交地方教育費附加 (發(fā)票金額*3%*2%)

貸:銀行存款

如果只是收款并未開具發(fā)票

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款--XX

待開具發(fā)票時

借:預(yù)收賬款--XX

貸:主營業(yè)務(wù)收入

計提稅金、繳納稅金會計分錄同上.

預(yù)收賬款應(yīng)納稅調(diào)增還是調(diào)減?以上就是小編為大家介紹的預(yù)收賬款應(yīng)納稅調(diào)增還是調(diào)減,相信大家看完已經(jīng)有所了解,如果對此還有其他的疑問,可以直接在窗口與經(jīng)驗豐富的會計學堂老會計們交流.