交去年的殘保金如何入賬?

假設(shè)補(bǔ)交10000元,補(bǔ)繳年度適用所得稅率25%且無(wú)稅收優(yōu)惠

借:以前年度損益調(diào)整--管理費(fèi)用(殘保金) 10000

貸:銀行存款 10000

1、補(bǔ)繳年度盈利,且這個(gè)10000元補(bǔ)繳年度已申報(bào)繳納所得稅

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2500

未分配利潤(rùn) 10000-2500-盈余公積

盈余公積 (10000-2500)*計(jì)提比例

貸:以前年度損益調(diào)整--管理費(fèi)用(殘保金) 10000

同時(shí)要到稅務(wù)局申報(bào)更正補(bǔ)繳所屬年度企業(yè)所得稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)(主要是調(diào)整確認(rèn)多交2500元所得稅)(這里未考慮稅前彌補(bǔ)虧損的問(wèn)題)

2、補(bǔ)繳年度虧損,原理同上,只調(diào)整未分配利潤(rùn)(增加虧損),同時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)更正補(bǔ)繳所屬年度企業(yè)所得稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)(主要是調(diào)整確認(rèn)可稅前彌補(bǔ)虧損10000元)

企業(yè)繳納殘保金怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:兩種帳務(wù)處理方法:

1、如果不采取提取方法,繳納時(shí),直接作憑證:

借:管理費(fèi)用--殘保金

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

2、如果提取的話:

(1)提取時(shí)

借:管理費(fèi)用--殘保金

貸:其他應(yīng)付款--殘保金

(2)上交時(shí)

借:其他應(yīng)付款--殘保金

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

交去年的殘保金如何入賬?希望本文內(nèi)容能夠幫助到大家解決關(guān)于交去年的殘保金如何入賬的相關(guān)問(wèn)題,本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家提供參考,更多詳細(xì)內(nèi)容敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.