建筑業(yè)異地預(yù)繳所得稅賬務(wù)處理

一、建筑業(yè)異地預(yù)繳個人所得稅款會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

二、個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例.個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的,根據(jù)個人的收入計算.繳納個人所得稅是收入達到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù).

一、工資個稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -"五險一金"-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

二、個稅起征點是3500,使用超額累進稅率的計算方法如下:

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅.

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

扣除標(biāo)準(zhǔn):個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

營改增后建安行業(yè)的異地預(yù)交的所得稅怎么做帳?

答:營改增后建安行業(yè)的異地預(yù)交的所得稅帳務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅(預(yù)繳所得稅)

貸:銀行存款

注:

營改增后,對符合以下六種情形的需要異地預(yù)交企業(yè)所得稅:

1、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu).

2、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級分支機構(gòu).

3、當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機構(gòu).

4、當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu),自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起.

5、匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu).

6、總機構(gòu)虧損或當(dāng)期沒有實現(xiàn)應(yīng)所得稅額.

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