固定資產退回的進項稅額轉出的會計分錄

汽車和房產做固定資產都不能抵扣的.你本月發(fā)票入賬,也沒驗票,所以你的稅額不用反映出來.會計分錄如下:

借:固定資產(價稅合計)

貸:銀行存款

進項轉出是針對已經驗過進項票的貨物用于非應稅項目、發(fā)放福利、自用,則需要轉出:

借:在建工程

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

進項稅額轉出會計分錄怎么做?

答:"進項稅額轉出"會計分錄的做法如下:

(1)發(fā)生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出).

(2)月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅).

進項稅額轉出主要是發(fā)生以下兩種情況:

納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失;

納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等. 

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規(guī)定嚴格審核.

企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應繳納的增值稅.因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少.一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率).

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