國(guó)稅稅控盤服務(wù)費(fèi)抵稅分錄

購買金稅盤、交納稅控設(shè)備服務(wù)費(fèi),不是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,而是全額抵減增值稅.其分錄如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時(shí):

借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款或現(xiàn)金

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款或現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設(shè)備時(shí):

借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款或現(xiàn)金

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款或現(xiàn)金

抵減增值稅稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

稅控盤及其服務(wù)費(fèi)全額抵減會(huì)計(jì)分錄要怎么做?

答:稅控盤及其服務(wù)費(fèi)全額抵減會(huì)計(jì)分錄:

稅控盤及其服務(wù)費(fèi)全額抵減會(huì)計(jì)分錄:

支付時(shí):借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

全額抵減時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅費(fèi)(減免稅額)

貸:管理費(fèi)用(紅字)

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

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