購原材料付款差額調哪個會計科目?

先將上月計提的會計分錄,全部用紅字沖銷,然后再根據(jù)發(fā)票來做會計分錄.

比如上月計提的會計分錄:

借:原材料 

貸:應付賬款 

下月發(fā)票來時會計分錄及沖銷:

沖銷的會計分錄:

借:原材料

貸:應付賬款 

發(fā)票的會計分錄

借:原材料 

貸:應付賬款 

發(fā)票金額與實際支付金額的差額計入什么科目?

答:分開走賬,少付款計入營業(yè)外收入科目核算.

發(fā)票

借:原材料(或庫存商品)

應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

貸:應付賬款

支付

借:應付賬款

貸:銀行存款

年末把差額轉入營業(yè)外收入

借:應付賬款

貸:營業(yè)外收入

拓展資料:原材料核算相關事項

1、采購時,按實際成本付款,計入"材料采購"賬戶借方;

2、驗收入庫時,按計劃成本計入"原材料"賬戶借方,"材料采購"賬戶貸方;

3、期末結轉,驗收入庫材料形成的材料成本差異超支差計入"材料成本差異"的借方,節(jié)約差計入"材料成本差異"的貸方;

4、平時發(fā)出材料時,一律用計劃成本;

5、期末,計算材料成本差異率,結轉發(fā)出材料應負擔的差異額.

材料成本差異率=(期初材料成本差異+本期購入材料的成本差異額)/(期初材料的計劃成本+本期購入材料的計劃成本)×100%

發(fā)出材料應負擔的差異額=發(fā)出材料的計劃成本×材料成本差異率

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