稅控機發(fā)票抵扣增值稅如何作賬?

借:記應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金 

在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數(shù)字就可以了

按照正確做法應該如下,類似固定折舊差不多,有點復雜,實際操作中,用簡略地做法就行了:

按稅法有關規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額.

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

企業(yè)發(fā)生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

防偽稅控技術服務費抵扣怎么做賬,會計科目如何做?

答:1、取得防偽稅控技術服務費發(fā)票(必須是增值稅專用發(fā)票)不要認證,全額列"管理費用"科目,等抵減應交增值稅后,再沖減"管理費用"科目.

2、會計科目處理:

(1)支付防偽稅控技術服務費時,

借:管理費用

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

(2)抵減應交增值稅時,

借:應交稅費-應交增值稅(抵減增值稅)

貸:管理費用

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