未做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)處理

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

一般進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會有余額的,當(dāng)期期末要把進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后,才會知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅.

原材料進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)如何處理?

答:分錄如下:

納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途;

如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

若企業(yè)將不符合規(guī)定的原始憑證作為抵扣進(jìn)項稅額的依據(jù),則應(yīng)做以下賬務(wù)調(diào)整:

借:原材料等(或以前年度損益調(diào)整)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

需要視情況而論.

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