履約保函利息賬務(wù)處理

1、付款給銀行開履約保函的會計賬務(wù)處理如下:

借:其他貨幣資金-信用證保證金

貸:銀行存款

2、履約保函是指:應(yīng)勞務(wù)方和承包方(申請人)的請求,銀行金融機(jī)構(gòu)向工程的業(yè)主方(受益人)做出的一種履約保證承諾.如果勞務(wù)方和承包方日后未能按時、按質(zhì)、按量完成其所承建的工程,則銀行將向業(yè)主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項.履約保函有一定的格式限制,也有一定的條件.

3、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金.包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等.

工程施工中的保函手續(xù)費(fèi)會計處理怎么做?

保函手續(xù)費(fèi)屬于財務(wù)費(fèi)用.

過急工程招投標(biāo)及實(shí)施過程中涉及到投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、維修保函.銀行為承包商出具以上保函時,都要收取一定的手續(xù)費(fèi).

保函業(yè)務(wù)的會計處理

1.開立保函前,向銀行存入保證金的賬務(wù)處理,按存入銀行的金額作如下會計分錄:

借:其他貨幣資金--保函保證金

貸:銀行存款

保證金收回或減少時作相反會計分錄.

2.對于存入的保證金,可以根據(jù)時間的長短,將該筆資金轉(zhuǎn)存為定期,獲取部分利息收入,以減少保函保證金占用資金帶來的損失,對于收到的利息收入,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:財務(wù)費(fèi)用

3.待銀行劃轉(zhuǎn)保函手續(xù)費(fèi)時,由銀行列支的保函手續(xù)費(fèi)作如下賬務(wù)處理:

借:財務(wù)費(fèi)用--保函手續(xù)費(fèi)

貸:銀行存款

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