行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)賬年底怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

一、收入支出轉(zhuǎn)入結(jié)余(分別轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余):

1、將"財(cái)政補(bǔ)助收入"、"上級(jí)補(bǔ)助收入"、"附屬單位繳款"、"事業(yè)收入"、"其他收入"等科目余額轉(zhuǎn)入"事業(yè)結(jié)余",借記"財(cái)政補(bǔ)助收入"、"上級(jí)補(bǔ)助收 入"、"附屬單位繳款"、"事業(yè)收入"及"其他收入"科目,貸記"事業(yè)結(jié)余";

2、將"撥出經(jīng)費(fèi)"、"事業(yè)支出"、"上繳上級(jí)支出"、"銷售稅金(非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))"、"對(duì)附屬單位補(bǔ) 助"、"結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建"等科目余額轉(zhuǎn)入"事業(yè)結(jié)余",借記"事業(yè)結(jié)余",貸記"撥出經(jīng)費(fèi)"、"事業(yè)支 出"、"上繳上級(jí)支出"、"銷售稅金"、"對(duì)附屬單位補(bǔ)助"、"結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建"等科目.

3、將"經(jīng)營(yíng)收入"科目余額轉(zhuǎn)入"經(jīng)營(yíng)結(jié)余"科目,借記"經(jīng)營(yíng)收入"科 目,貸記"經(jīng)營(yíng)結(jié)余";

4、將"經(jīng)營(yíng)支出"、"銷售稅金"等科目余額轉(zhuǎn)入"經(jīng)營(yíng)結(jié)余",借記"經(jīng)營(yíng)結(jié)余"科目,貸記 "經(jīng)營(yíng)支出"、"銷售稅金"科目.

二、結(jié)余分配:

1、有所得稅繳納業(yè)務(wù)的單位計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅,借記"結(jié)余分配--應(yīng)交所得稅",貸記"應(yīng)交稅金"科目.

2、單位計(jì)算出應(yīng)提取的專用基金,借記"結(jié)余分配--提取專用基金",貸記"專用基金"科目.

3、 將當(dāng)年事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入"結(jié)余分配"科目,借記"事業(yè)結(jié)余"、"經(jīng)營(yíng)結(jié)余"科目,貸記"結(jié)余分配"科目. "經(jīng)營(yíng)結(jié)余"如為借方余額即經(jīng)營(yíng)虧損,則不結(jié)轉(zhuǎn).

三、未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金:

將當(dāng)年未分配結(jié)余,全數(shù)轉(zhuǎn)入"事業(yè)基金--般基金"科目,借記"結(jié)余分配"科目,貸記"事業(yè)基金--般基金"科目.

四、項(xiàng)目已完工的撥入專款結(jié)轉(zhuǎn):

1、年終結(jié)賬時(shí),對(duì)已完工的項(xiàng)目,將"撥入?？?科目與"撥出專款"、"專款支出"科目對(duì)沖,借記"撥入?？?科目,貸記"撥出?？?、"?？钪С?科目.

2、對(duì)于項(xiàng)目已經(jīng)完成的撥入?？罱Y(jié)余,按財(cái)政部門或者上級(jí)單位規(guī)定留歸本單位使用的,轉(zhuǎn)入"事業(yè)基金"科目核算,借記"撥入專款"科目,貸記"事業(yè)基金--一般基金".

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