廢業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額有余額怎么處理?

廢業(yè)時(shí)有庫存,應(yīng)將庫存總額減掉進(jìn)項(xiàng)稅后的余額按稅率交納增值稅.

如果是注銷,庫存的存貨和原材料都要處理掉,就是賣掉.可以正常抵扣留抵的進(jìn)項(xiàng)稅,但是如果到最后還有沒有抵完的進(jìn)項(xiàng)稅,那么進(jìn)項(xiàng)稅就會(huì)隨著企業(yè)注銷而消失了,是不能退稅的.

一般進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會(huì)有余額的,當(dāng)期期末要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后,才會(huì)知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

如果進(jìn)項(xiàng)稅額期末有余額的話,最好是把余額轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里就可以了.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有余額嗎?在借方有余額怎么處理?

答:納稅人交納的增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后,應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整,為此,應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整"賬戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)賬戶,貸記本賬戶;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本賬戶,貸記有關(guān)賬戶;全部調(diào)賬事項(xiàng)人賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額,并對(duì)該余額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

(1)若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,按借方余額數(shù),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"賬戶,貸記本賬戶.

(2)若余額在貸方,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本賬戶,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"賬戶.

(3)若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本賬戶,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶.

(4)若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"賬戶.

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