發(fā)票稅率選錯(cuò)如何紅沖?

情況一:發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時(shí)作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò),收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),可直接作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標(biāo)記為"作廢",在紙質(zhì)發(fā)票也要標(biāo)明"作廢".作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次.

增值稅專用發(fā)票要作廢需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

情況二:發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅

不符合作廢條件的錯(cuò)開發(fā)票,納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),按錯(cuò)開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報(bào);次月開具紅字發(fā)票,再開具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款,納稅人可以申請(qǐng)退稅,也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額.

例如因疏忽將15%稅率開錯(cuò)為5%稅率,發(fā)票開具錯(cuò)誤,當(dāng)月可直接作廢.若已跨月,則本月按3%的稅率正常申報(bào).本月開具紅字發(fā)票沖減,再開具正確的發(fā)票.本月若無(wú)開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額,則應(yīng)到柜臺(tái)辦理異常申報(bào).

發(fā)票開具錯(cuò)誤沒(méi)有按照規(guī)定處理,稅局可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處理.如果當(dāng)月沒(méi)有及時(shí)報(bào)廢的發(fā)票,應(yīng)當(dāng)當(dāng)月正常申報(bào),下月開具紅字發(fā)票后再?zèng)_減銷售額,避免導(dǎo)致漏報(bào),涉嫌偷稅,以免涉稅被處罰.

發(fā)票開具錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,避免導(dǎo)致不必要的損失.

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