建筑業(yè)增值稅預(yù)繳賬務(wù)處理

2018-08-21 11:07 來源：網(wǎng)友分享

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建筑業(yè)增值稅預(yù)繳賬務(wù)處理.關(guān)于建筑業(yè)不管是其個人所得稅還是企業(yè)所得稅都是相對而言比較復(fù)雜的問題,那么今天,小編就來帶領(lǐng)大家討論討論建筑業(yè)預(yù)繳增值稅企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的朋友不妨往下閱讀.

建筑業(yè)增值稅預(yù)繳賬務(wù)處理

一、是要實(shí)現(xiàn)建造合同準(zhǔn)則與財會〔2016〕22號文的結(jié)合,也就是要解決成本歸集、驗(yàn)工計(jì)價、資金收付、收入成本確認(rèn)等各環(huán)節(jié)如何體現(xiàn)增值稅的價稅分離特性;

二、是要實(shí)現(xiàn)增值稅管理與會計(jì)處理的結(jié)合,也就是不同計(jì)稅方法、預(yù)繳稅款、稅會差異應(yīng)如何在會計(jì)上協(xié)調(diào)和反映;

三、是要實(shí)現(xiàn)會計(jì)處理與分級管理模式的結(jié)合,也就是要解決同一納稅主體內(nèi)不同會計(jì)主體核算的分工和稅款的結(jié)轉(zhuǎn).

為深入了解一年多來建筑業(yè)營改增政策執(zhí)行情況,切實(shí)反映營改增這一重大稅改對建筑業(yè)企業(yè)的影響,

以及現(xiàn)階段營改增運(yùn)行中存在的問題,2017年5月,中國建筑業(yè)協(xié)會會同十一家行業(yè)建設(shè)協(xié)會、部分地方建筑業(yè)協(xié)會和大型建筑業(yè)企業(yè)成立聯(lián)合調(diào)研組,

歷時3個月,分地區(qū)分行業(yè)對大量建筑業(yè)企業(yè)開展調(diào)研活動,

調(diào)研組通過問卷調(diào)查、座談交流、實(shí)地調(diào)研等多種形式,對不同地區(qū)、不同資質(zhì)等級、不同專業(yè)類型、不同經(jīng)營規(guī)模、不同所有制結(jié)構(gòu)的建筑業(yè)企業(yè)進(jìn)行營改增情況專題調(diào)研,

企業(yè)主營業(yè)務(wù)涵蓋了房建、市政、公路、鐵路、水利、石油化工、機(jī)電設(shè)備安裝、地基基礎(chǔ)、鋼結(jié)構(gòu)等類型,

企業(yè)資質(zhì)等級包含了總承包特級、一級、二級、三級,專業(yè)承包一級、二級、三級;企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)類型包括國有、民營以及混合所有制.

小規(guī)模納稅人預(yù)繳的時候是借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅,貸記銀行存款.最終實(shí)際開票的時候就是:

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

實(shí)際交稅的時候:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人則通過應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)來核算.