沒有倉庫帳如何算銷售成本?

你先做個盤點,記錄盤盈把存貨入賬

借 :庫存商品

貸 :管理費用 (如是管理原因造成)

或 貸 :營業(yè)外收入 (非正常原因)

做好以上分錄,就可以按正常發(fā)貨,計銷售和轉成本了

借 :應收賬款

貸 :主營業(yè)務收入

貸 :應交稅金 - 增值稅(銷項稅)

借 :主營業(yè)務成本

貸 :庫存商品

去年把沒有銷售的庫存結轉了,現(xiàn)在應該怎么處理?

答:無票銷售

借應收賬款或銀行存款

貸營業(yè)收入

應繳稅金-銷項稅

結轉成本

借營業(yè)成本

貸庫存商品

進項發(fā)票去稅務局認證

公司在去年成本少結轉了,現(xiàn)在應該怎么做賬務處理?

答:根據新《企業(yè)會計準則第28號--會計政策、會計估計變更和差錯調整》和《企業(yè)會計準則第28號--資產負債表日后事項》的規(guī)定,對于本期發(fā)現(xiàn)的,屬于以前年度的會計差錯,按以下規(guī)定處理:

①非重大會計差錯,是指不足以影響會計報表使用者對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量作出正確判斷的會計差錯.對于本期發(fā)現(xiàn)的,屬于與前期相關的非重大會計差錯,不調整會計報表相關項目的期初數,但應調整發(fā)現(xiàn)當期與前期相同的相關項目,屬于影響損益的,應直接計入本期與上期相同的凈損益項目;屬于不影響損益的,應調整本期與前期相同的相關項目.

②重大會計差錯,對于發(fā)生的重大會計差錯,如影響損益,應計入"以前年度損益調整"科目,應將其對損益的影響數調整發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益,會計報表其他相關項目的期初數也應一并調整;如不影響損益,應調整會計報表相關項目的期初數.

所以,公司現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)去年成本少結轉了,如果屬于數額較大,賬務處理如下:借記"以前年度損益調整",貸記"庫存商品".如果屬于數額較小,賬務處理如下:借記"主營業(yè)務成本",貸記"庫存商品".

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