留抵稅額有時間限制嗎?

答:根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額.

應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

進項稅額抵扣沒有期限規(guī)定,當(dāng)期沒有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣.如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時扣除.

作為一般納稅人,當(dāng)月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多.如果當(dāng)期進項大于銷項,就會出現(xiàn)留抵稅金,同時也會有相應(yīng)多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

年初有留抵稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

答:1、期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.

2、期末應(yīng)交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款.應(yīng)交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額,貸方累計金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額,期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額.

留抵稅額有時間限制嗎?看到上面的文章,大家對于留抵稅額有一定的了解了吧,按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費用的時間和地點是不一樣的,大家在上繳稅收的時候,一定要先弄明白哦!