認證服務費全額抵扣賬務處理

增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).

增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的,由專用設備供應商負責免費維修,無法維修的免費更換.

主管稅務機關要加強納稅申報環(huán)節(jié)的審核,對于納稅人申報抵減稅款的,應重點審核其是否重復抵減以及抵減金額是否正確.

發(fā)生時:

借:管理費用-辦公費等,

貸:庫存現(xiàn)金

抵減時:

借:應交稅費-增值稅(應納稅額減征額),

貸:營業(yè)外入

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤

這個收入屬于財政性,可以稅前扣除,不繳所得稅.

也可以直接做

借:借:應交稅費-增值稅(應納稅額減征額),

貸:現(xiàn)金

金稅服務費全額抵扣如何做賬務處理?

答:企業(yè)發(fā)生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

分錄如下:

1、金稅服務費記入費用:

借:管理費用

貸:銀行存款

2、服務費全額抵扣銷項稅:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:營業(yè)外收入

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