取得進項稅發(fā)票但未抵扣應(yīng)如何做賬?

不打算抵扣已經(jīng)認證的進項稅,做進項稅轉(zhuǎn)出處理,可抵扣的進項稅多,應(yīng)交稅費就是負數(shù).

具體做法如下:

1、收到進項:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅).

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅),銷項-進項=本月應(yīng)該交稅金(銷項和進項在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0).

3、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:借:應(yīng)交稅費-未交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款.

收到發(fā)票未抵扣怎么做賬?

答:一般納稅人單位收入都是免稅的或簡易征收的情況下,進項稅不能抵扣,購入業(yè)務(wù)發(fā)生時全額計入相關(guān)的成本費用就行了,如果取得的是專用發(fā)票,正常認證,只需要在納稅申報進項發(fā)票采集模塊把取得的發(fā)票抵扣類型選擇為"不抵扣".

免稅項目不存在銷項稅額,不用管;簡易征收方式的銷項增值稅,是按征收率計算的,應(yīng)該實際繳納的稅款,在會計處理時最好直接記入"應(yīng)交稅金-未交增值稅科目",這樣期末余額就是實際應(yīng)交稅款金額,如果有一般計稅方法的銷項稅時,也就不會和簡易征收的發(fā)生混亂在一起還需要單獨區(qū)分的情況.

如果增值稅專用發(fā)票當期沒有認證的話是沒有什么關(guān)系的,該專用發(fā)票可以有效期內(nèi)認證的.

當月未認證的發(fā)票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品       

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅---待抵扣進項稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

發(fā)票在下個月認證了的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額       

貸:應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額

取得進項稅發(fā)票但未抵扣應(yīng)如何做賬?看完了會計學堂的上述分析,關(guān)于取得進項稅發(fā)票但未抵扣的處理方法,相信您現(xiàn)在應(yīng)該也有一定的了解了.在您每天關(guān)注本網(wǎng)站的同時,不要忘記關(guān)注會計情報局微信訂閱號.