免抵退稅額抵減額會計分錄

貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時:

借:應(yīng)收賬款

貸: 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額:

借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算.出口貨物離岸價(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價為準委托代理出口的.

出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的,若以其他價格條件成交的,應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等.

若出口發(fā)票不能如實反映離岸價,企業(yè)應(yīng)按實際離岸價申報"免、抵、退"稅,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定.

稅務(wù)局審批的免抵退稅額抵減額如何做賬?

答:按國家稅務(wù)總局2013年第61號公告的規(guī)定,企業(yè)在出口時因為還未進行免抵退稅申報,不用考慮免抵退稅的影響,企業(yè)只需對出口業(yè)務(wù)是否應(yīng)確認收入進行處理,一般會計處理如下:

借:應(yīng)收賬款(預收賬款、銀行存款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入等)-免抵退出口收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本,因為此時不用考慮免抵退稅的影響,所以也無須將不得免征與抵扣稅額轉(zhuǎn)入營業(yè)成本,會計處理如下:

借:主營業(yè)務(wù)成本(其他業(yè)務(wù)成本等)

貸:庫存商品

免抵退稅額抵減額會計分錄.看到上面的文章,大家都知道出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄怎么做了吧,如果你要出口企業(yè)免抵退稅額,就按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費用的時間和地點是不一樣的,大家在上繳稅收的時候,一定要先弄明白哦!