贈(zèng)品的納稅申報(bào)表怎么填?

答:不管是總公司統(tǒng)一發(fā)放的還是購買的,你公司贈(zèng)送商品就應(yīng)該視同銷售繳納增值稅.

同時(shí),你總公司將商品移送到你公司的倉庫,也應(yīng)視同銷售繳納增值稅.

增值稅視同銷售的規(guī)定沒有要求商品要購買,只要是你的商品不管什么來路都要視同銷售.

你說是由總公司購入的存放于你公司,然后由總公司統(tǒng)一發(fā)放,這種情況在總公司存放于你公司時(shí),總公司方面就應(yīng)視同銷售給你公司了.增值稅和所得稅都要按視同銷售處理.在稅務(wù)角度講,一方面是按同期價(jià)格繳流轉(zhuǎn)稅.所得稅方面,按同期售價(jià)減去它的成本調(diào)整應(yīng)稅所得額.

會計(jì)處理:

借:費(fèi)用

貸:庫存商品(按贈(zèng)品成本價(jià))

貸:應(yīng)交稅金(按贈(zèng)品同期銷售價(jià)的計(jì)稅金額)

贈(zèng)品怎么做帳務(wù)處理?

答:送贈(zèng)品是商家常用的促銷手段之一.贈(zèng)品的形式較為多樣,其會計(jì)處理不同于商業(yè)折扣.

1、對同種商品買一贈(zèng)一.此類銷售行為目前通常使用的會計(jì)處理方法是將其中一件商品按售價(jià)作正常商品銷售處理,而另一件則以成本借記"營業(yè)外支出"或"營業(yè)費(fèi)用";貸記"庫存商品"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)".因稅法規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人視同銷售貨物的行為,征收增值稅.該方式雖符合稅法的規(guī)定,企業(yè)卻要對贈(zèng)出的商品按其正常銷售價(jià)格繳納稅金,這無疑加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān).

2、確定贈(zèng)品全部贈(zèng)出.此類贈(zèng)品多屬低值物品,如手帕、玻璃杯等,隨商品的售出而贈(zèng)送,其贈(zèng)品數(shù)量確定,送完即止.這種銷售方式應(yīng)將贈(zèng)品的贈(zèng)出視為一種"營業(yè)費(fèi)用",在銷售商品時(shí)借記"營業(yè)費(fèi)用";貸記"庫存商品--贈(zèng)品"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)".此種銷售方式是一種普通的營銷手段,它通過贈(zèng)送低值的物品吸引消費(fèi)群體,對于所有的企業(yè)普遍適用.而且它的贈(zèng)品不會導(dǎo)致企業(yè)多交增值稅.在購進(jìn)該贈(zèng)品時(shí),借記"庫存商品--贈(zèng)品"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)";貸記"銀行存款".在贈(zèng)品送出時(shí)同樣是以成本價(jià)結(jié)賬,進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額相抵,不存在多交稅金問題,所以它是最常見實(shí)用的促銷方式.

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