出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

1 免稅商品正常是不會(huì)開具增值稅專用發(fā)票的,所以不存在轉(zhuǎn)出問題,轉(zhuǎn)出行為大多是涉及到將商品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

2 如果存在你所說的這種行為,那這個(gè)商品不會(huì)去認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)就可,做帳時(shí)直接做:

借: 存貨 (根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)相應(yīng)科目)

貸:應(yīng)付帳款

3 如果又收到了專用發(fā)票,又給認(rèn)證了的話,做帳時(shí)做:

借:存貨(根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)相應(yīng)科目)

貸:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

出口退稅轉(zhuǎn)為免稅如何做賬務(wù)處理?

答:會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到,5月1日以后出口企業(yè)和其他單位申報(bào)出口退(免)稅時(shí),不再進(jìn)行退(免)稅預(yù)申報(bào).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門電子信息無誤后方可受理出口退(免)稅申報(bào).

不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

出口退稅部分記為其他應(yīng)收款:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

根據(jù)"當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額"

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

出口退稅轉(zhuǎn)為免稅如何做賬務(wù)處理?

舉個(gè)例子,原出口銷售收入因?yàn)檎J(rèn)為是免稅,實(shí)際開發(fā)票的所有金額都確認(rèn)為收入了,假設(shè)為x,現(xiàn)在轉(zhuǎn)內(nèi)銷,其中含17%的銷項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 x

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 x/(1+17%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17%x/(1+17%)

同時(shí),沖回原出口時(shí),轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分,假設(shè)金額為b=x*(17%-退稅率):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -b

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -b

出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理.上面小編介紹的這個(gè)內(nèi)容是如何處理的,可以直接記賬存貨,應(yīng)付賬款,如果您有疑問,可以訂購我們的課程獲取詳細(xì)的內(nèi)容.