年初多沖暫估應(yīng)付怎么調(diào)?

答:(一)原材料和發(fā)票都已到,但貨款尚未支付

這種情況屬于占用了供貨單位的資金,形成了應(yīng)付而未付供應(yīng)單位的款項(xiàng),構(gòu)成購(gòu)貨企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債,應(yīng)通過(guò)"應(yīng)付賬款"賬戶核算.

(二)原材料已到,發(fā)票未到,貨款尚未支付.

在此情況下,為做到原材料賬實(shí)相符,應(yīng)先按雙方合同約定的價(jià)格或計(jì)劃價(jià)格暫估入賬,借記"原材料"科目,貸記"應(yīng)付賬款"科目.下月初作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回,以便下月正式付款或開(kāi)出承兌匯票時(shí)按正常程序借記"原材料"、"應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"銀行存款"或"應(yīng)付票據(jù)"等科目.如果發(fā)票連續(xù)數(shù)月未到,但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷(xiāo)售,倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)仍作暫估入賬處理,領(lǐng)用原材料時(shí),倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可按暫估價(jià)開(kāi)具出庫(kù)清單,財(cái)務(wù)部門(mén)憑此清單進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:借記"生產(chǎn)成本"等賬戶,貸記"原材料"等賬戶.

(三)原材料已到,只支付了部分貨款,收到部分貨款的發(fā)票實(shí)務(wù)中可能會(huì)存在一筆貨款分批開(kāi)具發(fā)票的情形.對(duì)于已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬,期末只暫估尚未開(kāi)具發(fā)票的那部分原材料的價(jià)格.

暫估應(yīng)付賬款余額怎么調(diào)整?

答:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于付款不及時(shí)等多種原因,購(gòu)入的存貨常常會(huì)出現(xiàn)發(fā)票不能及時(shí)到達(dá)的情形,為了準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)、負(fù)債、成本以及管理方面的需要,應(yīng)對(duì)此類(lèi)存貨做暫估入帳.

購(gòu)入存貨,月底時(shí),若發(fā)票未到,應(yīng)分別存貨科目,抄列清單,暫估人賬

借:"庫(kù)存商品"、"原材料"、"包裝物"、"低值易耗品"等科目

貸:"應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款"

下月初用紅字作同樣的記錄,予以沖回.

貨款已付,貨已收到,發(fā)票未到時(shí)

付款時(shí):

借:預(yù)付賬款(應(yīng)付賬款)XX公司

貸:銀行存款-**行

貨到發(fā)票未到按合同暫估入帳,如果是計(jì)劃價(jià)可以按計(jì)劃價(jià)

借:原材料XX材料(計(jì)劃價(jià))或合同價(jià)

貸:應(yīng)付賬款-暫估材料款

暫估入賬分錄在發(fā)票到后一定要作反分錄沖銷(xiāo),沖銷(xiāo)時(shí)摘要要注明.

紅字回沖單

沖銷(xiāo)時(shí)作:

借:原材料XX材料(計(jì)劃價(jià))或合同價(jià)(負(fù)數(shù))

貸:應(yīng)付賬款-暫估材料款(負(fù)數(shù))

藍(lán)字回沖

按發(fā)票重新入帳時(shí)做:

借:原材料XX材料

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:預(yù)付賬款(應(yīng)付賬款)XX公司

如果付款時(shí)做:

借:應(yīng)付賬款-XX公司

貸:銀行存款-**行

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