成本掛待認證收到發(fā)票分錄

待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證

借:相關(guān)科目

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

增值稅發(fā)票過期未認證,做進成本,具體分錄怎么做啊?

答:發(fā)票過期未認證,等同于廢票了.做為會計,本月已認證的進項票才能做為入庫記入庫存.

1、本月沒認證就入庫的,或者未收到進項票但必須要本月入庫的(避免庫存出現(xiàn)負數(shù)),應(yīng)做為暫估入庫.

借:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸:應(yīng)付帳款--暫估入庫

2、下月發(fā)票回來時,要沖銷上月暫估.

借:庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅)(紅字)

貸:應(yīng)付帳款--沖銷暫估入庫(紅字)

既然發(fā)票已過期,你又入了成本,那下月就要把它沖紅出來了.最好把改它改成暫估入庫.過期不認證的發(fā)票稅局是不認可入庫的,所以如果做了就要把它沖出來.

發(fā)票收到?jīng)]有認證,怎么入賬?

答:可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:借:原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅 貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額 貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅.

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