旅行社差額征稅的發(fā)票怎么入賬?

旅游行業(yè)納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定,但該規(guī)定不是強制的,旅游行業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務特點自愿選擇是否實行差額征收.

如果選擇差額征收,無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計算納稅時均可扣除上述政策規(guī)定的5項費用;如未選擇差額扣除征收方法,則可按收取的全額計算銷項稅金或應納增值稅額.

因此,對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄,如下:

實行差額征收計稅方式的企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,支付差額時

借:應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)",

借:主營業(yè)務成本等科目(按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差)

貸:銀行存款、應付賬款等科目(按實際支付或應付的金額)

對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業(yè)務成本"等科目差額征稅的會計處理.

拓展資料:旅行社企業(yè),在營改增后可繼續(xù)執(zhí)行差額征稅政策,在銷售額中減去客人的的車票、機票、火車票等.但是,現(xiàn)實中,這些交通類的票據(jù)往往需要先交給客人使用之后,下車或者下飛機后才能再收回.于是,就造成了有些客人因為保管不善,而造成了車票、機票找不到的情況,從而給旅行社造成了一些損失.

關(guān)于旅行社行業(yè)差額征稅的相關(guān)扣除憑證問題,原則是,理應是以相關(guān)發(fā)票作為抵扣依據(jù)的,但是綜合考慮行業(yè)的特殊性,在營改增后,國家稅務總局于2016年發(fā)布的第69號公告《國家稅務總局關(guān)于在境外提供建筑服務等有關(guān)問題的公告》中,第九條,明確規(guī)定,納稅人提供旅游服務,將火車票、飛機票等交通費發(fā)票原件交付給旅游服務購買方而無法收回的,以交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證.

綜上所述,旅行社企業(yè)只要在手中保留了客人車票、機票等相關(guān)交通發(fā)票的復印件,是可以按規(guī)定從銷售額中減去這部分成本的.

旅行社差額征稅的發(fā)票怎么入賬?看完了會計學堂給您帶來的營改增后旅行社差額征稅會計分錄,您是否能夠單獨寫出來了呢?您有什么意見的話,也可以積極的評論哦!