以前年度費(fèi)用科目錯(cuò)誤怎么調(diào)整?

答:借:銀行存款 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 不影響上年利潤(rùn),可直接調(diào)整會(huì)計(jì)科目. 對(duì)錯(cuò)帳進(jìn)行調(diào)整,應(yīng)分以下兩種情況: 一是年度內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)帳,可通過(guò)編制與原錯(cuò)誤分錄相同的紅字分錄,對(duì)錯(cuò)帳予以沖銷,再編制正確的藍(lán)字分錄進(jìn)行調(diào)整等即可.

但是,應(yīng)注意其錯(cuò)誤是否涉及現(xiàn)金和銀行存款.如果涉及現(xiàn)金和銀行存款,則不宜編制紅字分錄,而應(yīng)根據(jù)其錯(cuò)誤差額編制調(diào)整分錄予以調(diào)帳. 二是跨年度的錯(cuò)帳,對(duì)上一年度錯(cuò)帳且上年度稅收發(fā)生影響和不影響上一年度的稅收,但是與本年度核算和稅收有關(guān)兩種情況: 

1、上一年度錯(cuò)賬對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的,分以下兩種情況: 

①如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng),這樣可以應(yīng)用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法等方法加以調(diào)整,對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目核算的內(nèi)容. 

②如果在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的,一般不能應(yīng)用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法等方法,而按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整.

這時(shí)需區(qū)別不同情況,按簡(jiǎn)便實(shí)用的原則進(jìn)行調(diào)整:

a是對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,可以直接進(jìn)行調(diào)整;

b是對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬,所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"賬戶,凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的,不能用正常的核算程序?qū)?本年利潤(rùn)"進(jìn)行調(diào)整,而應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行調(diào)整. 

2、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收,但與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng).

以前年度的費(fèi)用發(fā)票做錯(cuò)科目怎么調(diào)整?

答:借;開(kāi)發(fā)成本 貸;以前年度損益調(diào)整--管理費(fèi)用

1、調(diào)整錯(cuò)記費(fèi)用

借:其他應(yīng)付款

貸:以前年度損益調(diào)整

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

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