發(fā)票逾期未能抵扣如何處理?

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額.增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,相應(yīng)的進(jìn)項稅不得抵扣.

因?yàn)橐韵驴陀^原因?qū)е鲁谙薜?可以申請延期抵扣:

(1)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(2)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時辦理申報抵扣;

(4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致未能按期申報抵扣;

(5)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

納稅人辦理逾期抵扣,應(yīng)提供如下資料:

(1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

(2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明;

(3)客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說明;

(4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

(5)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件.

過期未抵扣的進(jìn)項發(fā)票怎么辦?

答:增值稅專用發(fā)票自開出之日起180天內(nèi)要進(jìn)行認(rèn)證抵扣,如果沒有認(rèn)證抵扣的話,可以通過以下方法來處理:

1、直接把這張增值稅專用發(fā)票入帳,但是無法進(jìn)行進(jìn)項稅額認(rèn)證抵扣;只能將稅額計入庫存商品一同入帳;也就是相當(dāng)于損失了0.17的稅額了.

2、如果要求供應(yīng)商重開發(fā)票的話,只有先通過開具紅字發(fā)票才能再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票的;因?yàn)閷Ｓ冒l(fā)票隔月是無法作廢的.

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