當月進項大于銷項報稅會計分錄

一、增值稅一般納稅人應在"應交增值稅"明細賬內設置"進項稅額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等專欄.

二、"未交增值稅"明細科目,核算一般納稅人月度終了從"應交增值稅"或"預交增值稅"明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額.

三、月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理.

月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對于當月應交未交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對于當月多交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

應交增值稅進項大于銷項,請問月末和年終如何做會計分錄?

答:企業(yè)應交增值稅進項大于銷項,有留抵,在月末是不需要做帳務處理的.如果是手工做帳,年末也不需要做帳務處理,但如果是財會軟件做帳,年末是需要處理的,要把應交增值稅的明細科目結平,否則直接過帳到下年度,下年度明細科目的本年累計數據將會迭加上上年的.

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅 ( 本年累計)

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅 (本年累計-留抵)

應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅(本年累計)

若有其他明細科目,如進項稅額轉出等,也要一起轉平

也可以在做下一年度數據初始時,直接把留抵稅額直接放在應交稅費-應交增值稅-期初進項稅余額,其余各項增值稅明細余額為零.

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