補(bǔ)助收入怎么轉(zhuǎn)公積公益金?

資本公積是企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本(或股本)中所占份額的部分,以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等.資本公積包括資本溢價(jià)(或股本溢價(jià))和直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等.

收到時(shí)

借:銀行存款

貸:專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

使用時(shí)

借:管理費(fèi)用

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款

結(jié)束后,核銷(xiāo)專(zhuān)項(xiàng)資金

借:專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

貸:資本公積-撥款轉(zhuǎn)入

公積公益金明細(xì)科目年底怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

答:公積公益金明細(xì)科目年底結(jié)轉(zhuǎn)

(一)月底的時(shí)候,利潤(rùn)表上所有收入類(lèi)和成本費(fèi)用類(lèi)科目全部轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,各收入、成本、費(fèi)用類(lèi)科目無(wú)余額.

比如:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:管理費(fèi)用

貸:銷(xiāo)售費(fèi)用

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:營(yíng)業(yè)外支出

計(jì)算出所得稅并做處理:

借:所得稅費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)

(二)、年底的時(shí)候

1.首先將"本年利潤(rùn)"科目的余額(即本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損)結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,"本年利潤(rùn)"科目無(wú)額:

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果為凈虧損則做相反分錄.

2.在"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目中進(jìn)行利潤(rùn)分配(上年結(jié)轉(zhuǎn)+本年形成的),包括提取盈余公積、股東利潤(rùn)分配等,余額即為"未分配利潤(rùn)".按會(huì)計(jì)制度的要求,企業(yè)年末如果盈利,必須提取盈余公積(達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí),可以不提).

用盈余公積彌補(bǔ)虧損

借:盈余公積

貸:利潤(rùn)分配--其他轉(zhuǎn)入

提取盈余公積和法定公益金

借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積

--提取法定公益金

--提取任意盈余公積

貸:盈余公積--法定盈余公積

--法定公益金

--任意盈余公積

應(yīng)當(dāng)分配給投資者的利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配--應(yīng)付利潤(rùn)

貸:應(yīng)付利潤(rùn)

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