沒(méi)認(rèn)證先入庫(kù)的發(fā)票怎么做賬?

答:1,增值稅發(fā)票沒(méi)認(rèn)證,可以先入賬,暫估入賬.

2,會(huì)計(jì)分錄如下: 當(dāng)月暫估入帳:

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款

下月抵扣時(shí)沖回暫估入帳

借:庫(kù)存商品 (紅字)

貸:應(yīng)付賬款 (紅字)

借:庫(kù)存商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)付賬款 

3,增值稅就是按照17%的稅率來(lái)計(jì)算(預(yù)繳稅款): 增值稅應(yīng)納稅額= 應(yīng)交納的增值稅額=不含稅價(jià)*稅率 =不含稅價(jià)*17%

本月沒(méi)有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做賬?

答:增值稅一般納稅人取得防偽稅控開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,不再執(zhí)行工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物必須驗(yàn)收入庫(kù)和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款后才可抵扣的時(shí)限規(guī)定.對(duì)購(gòu)進(jìn)貨物取得的抵扣聯(lián)的認(rèn)證、申報(bào)和會(huì)計(jì)處理,可按如下方法處理.

一、凡購(gòu)進(jìn)貨物并收到防偽稅控開(kāi)具的抵扣聯(lián),

借:原材料等

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

對(duì)該份抵扣聯(lián),如在規(guī)定期限通過(guò)認(rèn)證的,對(duì)上述會(huì)計(jì)處理不需變動(dòng),并在通過(guò)認(rèn)證的月份申報(bào)抵扣;如在規(guī)定期限進(jìn)行認(rèn)證,但通不過(guò)認(rèn)證的,或者超過(guò)規(guī)定期限不進(jìn)行認(rèn)證的,則需對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理:

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

如在收到抵扣聯(lián),但沒(méi)在收到的月份進(jìn)行認(rèn)證的,也應(yīng)作上述收到抵扣聯(lián)時(shí)的同樣分錄,同時(shí)在備查薄上注明"待認(rèn)證"字樣.

二、凡購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)票抵扣聯(lián)未收到的,應(yīng)于月終暫估入帳,

借:原材料--××材料暫估價(jià)

貸:應(yīng)付帳款

月初用紅字沖回,

發(fā)票抵扣聯(lián)收到后,按上述的方法進(jìn)行處理.

三、目前會(huì)計(jì)核算規(guī)定中沒(méi)有"待扣稅金"一級(jí)會(huì)計(jì)科目,因而不能采用該科目來(lái)核算.

沒(méi)認(rèn)證先入庫(kù)的發(fā)票怎么做賬?收到發(fā)票未認(rèn)證,如果已付款,可以先計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證增值稅.下月認(rèn)證了,從待認(rèn)證中轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅).