17%的進(jìn)項(xiàng)16%的銷(xiāo)項(xiàng)成本怎么核算?

答:財(cái)稅〔2018〕32號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》:自2018年5月1日起,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%.

以17%稅率為例,如果當(dāng)前合同價(jià)格為117元(含稅),稅率改革前,可以抵扣稅額為:117/1.17*17%=17元,公司承擔(dān)成本(不含稅價(jià))為:117/1.17=100元;在合同采購(gòu)價(jià)格(含稅總價(jià))不變的情況下,因適用稅率變更為16%,公司可抵扣稅額計(jì)算為:117/1.16*16%=16.14元,公司承擔(dān)成本(不含稅價(jià))為:117/1.16=100.86元,因公司抵扣減少,公司成本上漲0.86元.

3%的銷(xiāo)項(xiàng)稅可以與17%的進(jìn)項(xiàng)稅相抵嗎?

答:兩個(gè)稅率針對(duì)兩種納稅人,享受的稅收的政策不一樣.

首先、3%為小規(guī)模納稅人增值稅稅率;17%為一般納稅人增值稅稅率

其次,小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,只有一般納稅人才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

再者、一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的條件:

(1)必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

(2)取得小規(guī)模納稅人在國(guó)稅代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,可以按3%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

一般納稅人開(kāi)增值稅專用發(fā)票和小規(guī)模納稅人開(kāi)普通發(fā)票有什么區(qū)別?

答:區(qū)別就在于購(gòu)貨方,取得增值稅發(fā)票就可以抵扣,普通發(fā)票就不可以抵扣,不抵扣對(duì)他的是否交稅就有影響.因此一般納稅人都要增值稅發(fā)票.

1.增值稅發(fā)票是具有一般納稅人資格的企業(yè)開(kāi)具的,普通發(fā)票是小規(guī)模納稅人開(kāi)具的.

2.增值稅發(fā)票是電腦票,用專門(mén)的打印機(jī)在票面上打印,普通發(fā)票有很多是在票面上手寫(xiě).

3.進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證可以抵扣稅金,普通發(fā)票不能抵稅.

17%的進(jìn)項(xiàng)16%的銷(xiāo)項(xiàng)成本怎么核算?小編為大家解答完畢,如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí),歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑.