餐廳掛賬錯(cuò)誤沖減會(huì)計(jì)科目什么做?

答:一、紅字沖賬法,又稱紅字更正法,是指用紅字沖銷或沖減原有的錯(cuò)誤記錄,以更正或調(diào)整記賬錯(cuò)誤的方法.紅字沖賬法按照其沖銷錯(cuò)賬的程序不同,可分為全額沖賬法和差額沖賬法兩種.

二、全額沖賬法是指將錯(cuò)賬全部用紅字沖銷,再編制正確的記賬憑證以更正錯(cuò)賬的方法.記賬以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目有錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)采用全額沖賬法更正.

三、差額沖賬法是指將多記金額予以沖減的更正方法.記賬以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目并無(wú)錯(cuò)誤,僅僅是所記金額大于應(yīng)記金額,應(yīng)采用差額沖賬法.

沖賬的意思就是沖銷之前入賬的.

1.比如:

借:其他應(yīng)收款-xx

貸:現(xiàn)金-----這叫叫做掛賬

2.之后報(bào)銷時(shí):沖消他應(yīng)收款就叫沖帳,也就是讓借方和貸方平衡;  

借:管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款-xx

餐飲的掛賬單會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答: 大致流程和分錄:

1)購(gòu)進(jìn)蔬菜等原材料

借:原材料-蔬菜

原材料-肉類

貸:現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款

2)支付人工工資,計(jì)提和發(fā)放

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:現(xiàn)金

3)購(gòu)買輔料

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:現(xiàn)金

4)購(gòu)買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備,如空調(diào)

借:固定資產(chǎn)

貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

5)交房租、水電費(fèi)等

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-房租

營(yíng)業(yè)費(fèi)用-水電費(fèi)

貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

6)收入

借:現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

7)收入存入銀行

借:銀行存款

貸:現(xiàn)金

8)計(jì)提折舊

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

9)計(jì)算稅金

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加

10)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:原材料

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

所得稅 (若沒有不做)

11)結(jié)轉(zhuǎn)收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤(rùn)

12)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配(若虧損,相反分錄)

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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