補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目?

2018-08-03 10:08 來源：網(wǎng)友分享
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補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目?小編了解到,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.對此,本篇文章將會給您具體的介紹補計提的匯算清繳所得稅的相關內(nèi)容,此外,還有企業(yè)所得稅計提與匯算清繳的相關資訊哦,詳情如下.

補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目?

答:(1)計算應補繳稅款:

借:以前年度損益調整--所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

(2)補繳稅款

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

(3)結轉:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整--所得稅費用

注意:

若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積,還要調整"利潤分配"有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄?

答:匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是:

(1)補計提:借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅 貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

(2)支付時:借:應交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報 :2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.

(2)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.

補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目?

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳的所得稅計入哪個會計科目?

答:1、執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)應該這么做:

補提所得稅時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應繳所得稅

月末結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

繳納時

借:應交稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款/

2.執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)采用的是應付稅款法,應該這么做

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目?關于上述小編提及的幾個問題,您現(xiàn)在清楚了沒有?您學習會計知識有不明白的地方,可以掃碼會計學堂的我細心持續(xù)進行免費提問哦.

盈余公積金 企業(yè)會計準則
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