稅控設(shè)備及服務(wù)費抵減會計處理

《財政部關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2012〕13號)附件《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》第四條對增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的會計處理作出了明確.現(xiàn)結(jié)合案例,對購置稅控設(shè)備費用抵減增值稅的會計處理與納稅事項進(jìn)行分析.

例:A企業(yè)于2012年5月初次購買了1800元的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,同時支付技術(shù)維護(hù)費400元.假設(shè)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按3年折舊,殘值為零.

一、會計處理

1.2012年3月:

借:固定資產(chǎn) 1800

管理費用 400

貸:銀行存款 2200

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款,一般納稅人)

或應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)2200

貸:遞延收益 1800

管理費用 400.

2.2012年12月:

稅控設(shè)備折舊=1800÷(3×12)×7=350(元)

借:管理費用 350

貸:累計折舊 350

借:遞延收益 350

貸:管理費用 350.

關(guān)于稅控設(shè)備及服務(wù)費抵減會計處理，上文介紹了一個例題，大家先看本公司的一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，根據(jù)情況不同做不同的賬目，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！