暫估應(yīng)付賬款抵消分錄

2018-08-02 10:42 來源：網(wǎng)友分享
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暫估應(yīng)付賬款抵消分錄.如果企業(yè)的業(yè)務(wù)有發(fā)生款票不同步的情況就需要做相關(guān)的賬務(wù),這就是暫估,收到發(fā)票之后需要把之前的暫估沖銷,本文來為大家詳細(xì)解答暫估應(yīng)付賬款抵消怎么做分錄.

暫估應(yīng)付賬款抵消分錄

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款

下月初用紅字

借:原材料 (紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款(紅字)

收到發(fā)票

借:原材料(材料采購(gòu))

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

暫估入庫(kù)的應(yīng)付賬款,付款時(shí)怎么做?

答:暫估入賬是每個(gè)月月底因?yàn)槭盏截浳锒鴽]有收到發(fā)票而作的暫估.

1、月底做完暫估后,次月月初的第一筆分錄就是把上月末的暫估入賬給沖回來.

2、等收到發(fā)票后再按照實(shí)際金額來確認(rèn)材料成本.

3、一般情況下不會(huì)發(fā)生沒有收到發(fā)票就付款的吧.

4、如果發(fā)生這樣的情況就屬于內(nèi)部控制的重大缺陷了.

暫估應(yīng)付賬款抵消分錄

沖銷之前暫估怎么做分錄?

答:如果增值稅發(fā)票未到時(shí),以暫估價(jià)入賬后,只有等增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價(jià)入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購(gòu)入賬即可.

1、先沖暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

2、按收到增值稅發(fā)票入庫(kù)、入賬的分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款/---XXX供應(yīng)商

暫估應(yīng)付賬款抵消分錄.全文為大家詳細(xì)解答了暫估應(yīng)付賬款抵消分錄怎么做,如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑,會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問題,盡力為你解決!

增值稅發(fā)票
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