進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票失控怎么辦?

答:如果是真實(shí)的業(yè)務(wù)來往,按照發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額,會計(jì)上先做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

然后跟開票方確認(rèn)原因,協(xié)調(diào)處理方法.

如果不是真實(shí)的業(yè)務(wù)來往,那么就涉嫌屬于購買發(fā)票、虛假抵扣偷稅之嫌.

因此,出票單位發(fā)票失控,你們單位已做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

如果確認(rèn)為合法發(fā)票,存在真實(shí)交易,那么轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額可以列入相關(guān)成本、費(fèi)用中.

進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證怎么解決?

答:1、可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目里即可,會計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

發(fā)票入賬但抵扣聯(lián)未認(rèn)證怎么辦?

答:1、未超過認(rèn)證期限的,可在次月認(rèn)證抵扣.

借:待攤費(fèi)用-進(jìn)項(xiàng)稅

原材料

貨:應(yīng)付帳款(銀行存款)

2、超過認(rèn)證期限的,該筆稅無法抵扣.

①無責(zé)任人賠償?shù)?/p>

借:原材料

貸:待攤費(fèi)用-進(jìn)項(xiàng)稅

或:

②有責(zé)任人賠償?shù)?/p>

借:其他應(yīng)收款

貨:待攤費(fèi)用-進(jìn)項(xiàng)稅

憑銷售方主管稅務(wù)關(guān)出具的已抄稅證明和存根聯(lián)復(fù)印就可以論證.

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