進(jìn)口固定資產(chǎn)如何抵扣增值稅?

一般納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物稅率有17%和13%,提供加工、修理修配勞務(wù)稅率17%

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)的征收率為4%,工業(yè)加工、修理修配征收率為6%

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率

一般納稅人不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)(東北地區(qū)除外);

2.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

3.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

4.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

5.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物;

6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

一般納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額;

2.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

3.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率(13%)計(jì)算.

4.一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)費(fèi),根據(jù)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列的運(yùn)費(fèi)金額,按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣.

5.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位的廢舊物資,可按照普通發(fā)票上注明的金額,按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)口設(shè)備的固定資產(chǎn)入賬價(jià)格包括哪些費(fèi)用?

答:按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,固定資產(chǎn)的初始計(jì)量應(yīng)按其成本入賬,即企業(yè)購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的既包括直接發(fā)生的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等,也包括間接發(fā)生的其他一些費(fèi)用,如應(yīng)承擔(dān)的借款利息、外幣借款折算差額以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用.

進(jìn)口設(shè)備,從進(jìn)口到投入使用,可能發(fā)生如下費(fèi)用:采購(gòu)價(jià)、進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅、報(bào)關(guān)費(fèi)、境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等,這些費(fèi)用都可以作為固定資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值,至于進(jìn)口增值稅,分為兩種情況,如果設(shè)備不是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),按照稅法的要求不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,那么進(jìn)項(xiàng)稅就作為成本入賬;如果設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),那么其進(jìn)項(xiàng)稅直接計(jì)入當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中進(jìn)行抵扣,不再計(jì)入成本.

進(jìn)口固定資產(chǎn)如何抵扣增值稅?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是要根據(jù)情況抵扣的,上文還拓展了進(jìn)口設(shè)備的固定資產(chǎn)入賬價(jià)格包括哪些費(fèi)用的相關(guān)資料供大家參考,更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!