小規(guī)模作廢發(fā)票退稅怎么處理?

答:作廢專用發(fā)票須在開票方防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按'作廢'處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明'作廢'字樣,全聯(lián)次留存.一般是不退稅,算多繳稅款在以后的應(yīng)納稅款中抵減.

附注:

1、如果開票當(dāng)月開錯(cuò)了,將發(fā)票的所有聯(lián)次都帶上還有稅務(wù)登記證副本到開發(fā)票的地方直接作廢就行了.

2、如果開票日期跨月了,讓購買方出個(gè)拒收證明,拿著發(fā)票、證明、公章等到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅票,管理分局出具《紅字發(fā)票開具通知單》后,拿著通知單到代開發(fā)票的地方開具紅字發(fā)票,稅款辦理退稅.

3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的.因小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,專用發(fā)票也只能當(dāng)作普通發(fā)票使用,同時(shí)由于小規(guī)模納稅人不能認(rèn)證發(fā)票,這會形成滯留票,到時(shí)若稅務(wù)局抽查到時(shí),還要求企業(yè)給出合理解釋,多了不必要的麻煩,所以建議小規(guī)模納稅人還是索取普通發(fā)票較好.

如果小規(guī)模納稅人企業(yè)需要開增值稅專用發(fā)票怎么辦?

答:1、小規(guī)模納稅人企業(yè)是依據(jù)3%的征收率采用簡易計(jì)算增值稅的方法.

2、稅法明確規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票.

3、如果購貨單位非得向小規(guī)模納稅人企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,代開增值稅專用發(fā)票,但是也只能代開征收率為3%的增值稅專用發(fā)票.

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