研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除還要會(huì)計(jì)處理嗎?

加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%,資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷.

舉個(gè)例子:截止2011年6月份,與研發(fā)相關(guān)的支出500萬,費(fèi)用化支出100萬,資本化支出400萬.

首先:

期初發(fā)生時(shí)先在研發(fā)費(fèi)用歸集

借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100

-資本化支出 400

貸:銀行存款·應(yīng)付職工薪酬等 500

其次:

期末形成無形資產(chǎn)時(shí)假設(shè)為2011-7-10

借:管理費(fèi)用 100

無形資產(chǎn) 400

貸:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100

-資本化支出 400

期末攤銷時(shí)(假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值)

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)攤銷

應(yīng)納所得稅額=利潤總額+納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng)

假設(shè)本年利潤總額為1000萬元,費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬元.

調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例及相關(guān)的賬務(wù)處理

答:會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%.

對(duì)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的賬務(wù)處理,可以這樣操作:

1.研發(fā)支出發(fā)生時(shí):

借:研發(fā)支出--資本化支出

貸:原材料

應(yīng)付職工薪酬

累計(jì)攤銷

銀行存款

2.項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途:

借:無形資產(chǎn)--專有技術(shù)

貸:研發(fā)支出--資本化支出

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除還要會(huì)計(jì)處理嗎?看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章,對(duì)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)的賬務(wù)處理您現(xiàn)在是否知道了呢?您可以購買我們的課程,對(duì)這一問題進(jìn)行更加詳細(xì)的了解哦.