入庫(kù)跟發(fā)票差異賬務(wù)處理

當(dāng)發(fā)票金額和入庫(kù)單金額不同,一般情況下應(yīng)當(dāng)以發(fā)票金額為準(zhǔn),這分兩種情況: 

一、入庫(kù)單和發(fā)票上的單價(jià)差別比較大,超過(guò)一元,要么是合同訂錯(cuò)了,要么是對(duì)方開(kāi)發(fā)票錯(cuò)誤,如果是采購(gòu)合同輸入錯(cuò)誤的話,進(jìn)行紅沖入庫(kù),生成紅沖單并生成新的入庫(kù)單,填上正確的單價(jià),有些單位要求合同和入庫(kù)也要保持一致的話,可以先改合同再重新入庫(kù),如果里面的物料辦過(guò)入庫(kù),要生成一張調(diào)整金額差異的出庫(kù)單,保證成本正確無(wú)誤. 

二、差額較小,不超過(guò)一元.各地的發(fā)票小數(shù)位數(shù)不一樣,而軟件里的小數(shù)位是固定的,用含稅單價(jià)反算非稅單價(jià)除不盡,再拿非稅單價(jià)乘以數(shù)量得到非稅金額很可能和發(fā)票上的不一樣,差幾分錢,這個(gè)比較常見(jiàn),可以生成一張采購(gòu)調(diào)整入庫(kù)單,把這個(gè)差額進(jìn)行入庫(kù),再對(duì)應(yīng)到發(fā)票上,這個(gè)入庫(kù)單的物料是虛物料,月底把其所有庫(kù)存金額辦理出庫(kù)即可.

暫估收入和實(shí)際有差異跨年怎么處理?

答:暫估入庫(kù),并不涉及稅金的差異問(wèn)題,有關(guān)分錄我列示如下:

1、發(fā)票未到,貨先到,暫入庫(kù): 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款.

2、收入發(fā)票:

(1)紅字沖暫入庫(kù)分錄 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款.

(2)按發(fā)票金額正式入庫(kù): 借:原材料 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款你看,那里需要調(diào)整,只要正確做了分錄就不需要調(diào)整.

政策依據(jù): 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證. 根據(jù)上述規(guī)定,匯算清繳不需調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

入庫(kù)跟發(fā)票差異賬務(wù)處理.如果對(duì)上述說(shuō)明的問(wèn)題如果還是認(rèn)知模糊,不如和會(huì)計(jì)學(xué)堂老師交流交流,增長(zhǎng)經(jīng)驗(yàn),本文僅做參考.