免稅小規(guī)模企業(yè)如何計(jì)提稅金?

按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解中關(guān)于增值稅的核算,小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目即可,不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置(進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等)明細(xì)科目.這樣核算起來(lái)是相當(dāng)簡(jiǎn)單了,但是現(xiàn)在的國(guó)家政策是小微企業(yè)月收入3萬(wàn)以下或是季度收入9萬(wàn)以下免征增值稅.如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解中一樣處理即可.

附簡(jiǎn)易處理方式:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅)

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入--稅費(fèi)減免

注:附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計(jì)提,零申報(bào)即可.

但現(xiàn)在的問(wèn)題是老板有時(shí)會(huì)問(wèn)你咱們單位這段時(shí)間享受的免稅稅額是多少或是代開(kāi)發(fā)票交納的科額是多少,要是按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中那樣處理,你就不得不去翻看憑證,然后再加加減減.現(xiàn)在針對(duì)這種情況,我給出一種解決方案:

設(shè)置如下科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅金) 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

小規(guī)模三萬(wàn)以下免征增值稅怎么做分錄?

答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知 》)相關(guān)規(guī)定,

1.小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

2.發(fā)生規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)做:

借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行款存

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3.計(jì)提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)(各類(lèi)稅費(fèi)的明細(xì))

4.對(duì)免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi):城建稅/教育附加/地方教育附加等

貸:營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

免稅小規(guī)模企業(yè)如何計(jì)提稅金?好了,對(duì)于上述問(wèn)題,小編已經(jīng)解答完畢了,希望以上內(nèi)容可以幫助到你們做題!如果還有其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題想要向我們咨詢(xún),也可以點(diǎn)擊在線(xiàn)答疑中心向我們提問(wèn)哦!