勞務(wù)派遣差額征稅如何開票?

答:不知道你們是不是一般納稅人

是的話,取得收入的時候:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

發(fā)生可以差額抵扣的支出時:

借:相關(guān)支出科目

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項稅額抵減

貸:銀行存款

月底的時候看應(yīng)交增值稅余額在哪邊.在借方的話不用處理.在貸方的話表示你要交稅.

小規(guī)模納稅人的話,發(fā)生收入時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

發(fā)生可以差額抵扣的支出時:

借:相關(guān)支出科目

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

分錄中所有差額抵減的稅金金額,按你們單位所屬行業(yè)的稅率計算,不按取得票面記載的金額記賬

勞務(wù)派遣是否可以享受差額征稅?

答:1、選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

2、勞務(wù)派遣服務(wù),是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務(wù).

3、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

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