補結(jié)轉(zhuǎn)以前年度成本會計處理

以前年度多結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務成本, 賬務處理是:

1、調(diào)整分錄為:

借:庫存商品

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本進行以前年度損益調(diào)整如何作會計分錄?

答:借:以前年度損益調(diào)整 貸:庫存商品借:未分配利潤--年初未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整同時,資產(chǎn)負債表期初數(shù)中的存貨、未分配利潤的年初數(shù)要相應調(diào)整減少,如果是上年少轉(zhuǎn),利潤表上年數(shù)欄的主營業(yè)務成本要調(diào)整增加,利潤總額和凈利潤等要相應減少.現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表的相關項目的上年數(shù)也要相應調(diào)整.

去年結(jié)轉(zhuǎn)成本多結(jié)轉(zhuǎn)的怎么做會計分錄?

答:沖回多結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸:庫存商品/原材料 (紅字)

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤(紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整(紅字)

年底所得稅匯算,要做繳稅調(diào)增計算繳納所得稅.

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