一般納稅人計提增值稅怎樣做分錄?

一般納稅人,增值稅分錄如下:

1、發(fā)生收入時:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額  

2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時

借:固定資產(chǎn)/原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款  

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項減去進(jìn)項的差額)  

4、計提增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅  

下月繳納稅費時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

本月計提增值稅的會計分錄怎么做?

答:增值稅是價外稅,不影響利潤表,肯定不會對應(yīng) 營業(yè)稅金及附加.

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

不是計提增值稅,是月末將本月未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出至未交增值稅,這一部分也是當(dāng)月真正應(yīng)交的增值稅,并且是計提城建稅、教育附加的基數(shù).

增值稅的計提和繳納增值稅的分錄怎么寫?

答:增值稅月底計提,次月15日前繳納.

1.計提:

借:應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)交稅金---------應(yīng)繳增值稅(銷項減進(jìn)項差額)

一般是月末計算,下月初申報繳納.

月末計算時

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費--未交增值稅

下月初繳納時

借:應(yīng)繳稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

2.繳納

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人計提增值稅怎樣做分錄?看完了會計學(xué)堂的上述分析,關(guān)于一般納稅人計提增值稅怎樣做分錄您現(xiàn)在清楚了嗎?同時關(guān)于其賬務(wù)處理,如果您覺得本文還不錯的話,不妨分享給您的小伙伴.