查賬征收的增值稅怎么做分錄?

1、計(jì)提借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

一般納稅人查帳征收所得稅,是怎么核算和做分錄?

答:1、首先要計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn),也就是應(yīng)納稅所得額.假定企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)也就是利潤(rùn)總額或自己認(rèn)為是應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元,按照適用稅率25%,計(jì)算應(yīng)交所得稅為30萬(wàn)元(120*25%).

2、應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:

(1)計(jì)提所得稅的時(shí)候:

借:所得稅費(fèi)用 30

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 30

(2)結(jié)轉(zhuǎn)損益的時(shí)候:

借:本年利潤(rùn) 30

貸:所得稅費(fèi)用 30

(3)繳納所得稅的時(shí)候:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 30

貸:銀行存款 30

稽查查賬需要補(bǔ)交以前年度的增值稅,怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:1、稽查查賬需要補(bǔ)交以前年度的增值稅,會(huì)計(jì)分錄是:

補(bǔ)計(jì)提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

支付時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸:銀行存款

2、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.

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