預(yù)收房款預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

營(yíng)改增房地產(chǎn)預(yù)收房款的會(huì)計(jì)處理:

1、預(yù)收房款

(1)收到預(yù)售款

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

(2)預(yù)繳增值稅

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照11%的適用稅率計(jì)算;適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照5%的征收率計(jì)算.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅(簡(jiǎn)易預(yù)繳)

貸:銀行存款

2.銷售房屋

(1)確認(rèn)收入

房地產(chǎn)開發(fā)公司交房,同時(shí)收取房款的差額.

借:銀行存款

預(yù)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)

(2)預(yù)繳稅款的抵減

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅(簡(jiǎn)易預(yù)繳)

(3)繳納稅款的會(huì)計(jì)處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)

貸:銀行存款

營(yíng)改增后房地產(chǎn)公司預(yù)收房款如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的,房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅預(yù)征時(shí),計(jì)征依據(jù)可以按照以下公式進(jìn)行預(yù)征,也可以不按照以下公式進(jìn)行預(yù)征.

土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款."

如果不按照"預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款"作為房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交土地增值稅的預(yù)征依據(jù),則就可以按照財(cái)稅【2016】43號(hào)文件第三條的規(guī)定,新項(xiàng)目按照"預(yù)收款÷(1+11%)",老項(xiàng)目按照"預(yù)收款÷(1+5%)",作為預(yù)征土地增值稅的計(jì)稅依據(jù).

營(yíng)改增后房地產(chǎn)公司預(yù)收房款如何做會(huì)計(jì)分錄?

因此,當(dāng)收取客戶全部房款,會(huì)計(jì)確認(rèn)收入(這時(shí)可以給客戶開具發(fā)票)

借:銀行存款

借:預(yù)收賬款

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 等(這時(shí)稅金沖平)

同時(shí)接轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:開發(fā)產(chǎn)品

預(yù)收房款預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)分錄.對(duì)于營(yíng)改增后房地產(chǎn)公司預(yù)收房款的情況,看完了上述小編整理的文章后,您現(xiàn)在有所啟發(fā)可以做其會(huì)計(jì)分錄了嗎?微信公眾號(hào)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂旗下"會(huì)計(jì)情報(bào)局",每天我們都會(huì)更新會(huì)計(jì)干貨哦.