年末如何計(jì)提企業(yè)所得稅?

因?yàn)槭钦{(diào)整上年度損益的,所以分兩步:

一、執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的:

計(jì)提,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn),

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:

上交,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn),

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄?

答;根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

1、按月或按季計(jì)提借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

年末如何計(jì)提企業(yè)所得稅?看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析,對(duì)于年末計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄,相信您現(xiàn)在也知道該怎么做了.更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí),小編每天都會(huì)更新文章的,歡迎您對(duì)我們的持續(xù)關(guān)注.