繳納資金占用增值稅入什么科目？

實際繳納時計入”應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

增值稅的計算與繳納分錄：

1、收到進項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅）

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）

銷項 -  進項  = 本月應(yīng)該交稅金3、如果，月末“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

抵扣的增值稅計入什么科目？

1、未抵扣的增值稅計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）的借方”科目；

2、已抵扣的增值稅進項稅額，轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅；

3、實際際繳納的時候，計入應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值（已交稅金）科目的借方；

4、期末把這進項稅額、銷項稅額、已經(jīng)稅額三個明細的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）明細科目中。

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