補交失控發(fā)票稅費的賬務處理具體做法分析

答：首先，按照國稅函〔2006〕969號的規(guī)定。對于失控發(fā)票只是規(guī)定“暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證”：

經(jīng)稅務機關檢查確認屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的，允許作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；不屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

屬于稅務機關責任的，由稅務機關誤操作的相關部門核實后，區(qū)縣級稅務機關出具書面證明；屬于技術性錯誤的，由稅務機關技術主管部門核實后，區(qū)縣級稅務機關出具書面證明。

因此，對于補交失控發(fā)票稅費的賬務處理，具體做法有以下幾個步驟：

交納稅金后處理：

借：應交稅金-應交增值稅（銷項）

借：營業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

借：營業(yè)外支出

貸：原材料/庫存商品

看完了會計學堂的上述分析后，關于補交失控發(fā)票稅費的賬務處理，您現(xiàn)在也明白了。如果您在學習會計中有什么難題，可以發(fā)到學院群里，我們的老師將會回答。