生產(chǎn)企業(yè)有免抵額是否交稅?

答:需要交稅.

免抵稅額既是"免抵退稅"辦法與"先征后退"辦法兩者征稅數(shù)額的差額,也是兩者退稅數(shù)額的差額.

在"免抵退稅"辦法下,企業(yè)以出口所耗用的進項稅額所抵頂?shù)哪遣糠謨?nèi)銷銷項稅額不用繳納,減少了企業(yè)資金占用,對企業(yè)有利.

生產(chǎn)型出口企業(yè)的免抵稅額相當于其應納稅額,是其稅收貢獻的重要組成部分,是計算其增值稅稅負的依據(jù)和計算、繳納城建稅和教育費附加的基數(shù).

因此,生產(chǎn)企業(yè)的當期免抵稅額應繳納城市維護建設稅,教育費附加,地方教育附加.

生產(chǎn)企業(yè)自營出口銷售的貨樣要如何享受免抵退稅?

答:根據(jù)相關規(guī)定:

出口企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報,生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關申報.

企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關憑證(出口貨物報關單紙質(zhì)單證在2015年5月1日后已取消,下同),向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅.

同時,在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣).按照上述規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)以作價銷售的出口貨樣,應在免抵退稅申報期內(nèi)收齊相關單證并實現(xiàn)收匯才能享受免抵退稅.

當期不得免征和抵扣的稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率

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