軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠退稅收入怎么入賬？

假設(shè)本月銷售1萬元軟件，繳納增殖稅1700元。預(yù)計3個月后可得退稅1400元。請問銷售時和收到退稅款時應(yīng)當(dāng)分別如何做帳？

【銷售時】

借：銀行存款 11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費__應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700

如無進項稅，期末將應(yīng)納增值稅轉(zhuǎn)入未交增值額，

借：應(yīng)交稅費__應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)1700

貸：應(yīng)交稅費__未交增值稅 1700

【繳納增值稅時】

借：應(yīng)交稅費__未交增值稅 1700

貸：銀行存款 1700

【收到退稅時】

借：銀行存款 1400

貸：營業(yè)外收入__政府補助1400

軟件退稅收入如何進行稅務(wù)處理？

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅。

軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠退稅收入怎么入賬？計入營業(yè)外收入即可，如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗豐富的會計學(xué)堂老會計們交流。