開(kāi)出大額技術(shù)服務(wù)發(fā)票如何繳稅？

一般納稅人開(kāi)技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)的增值稅稅率是6%；小規(guī)模納稅人開(kāi)技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)的增值稅征收率是3%；其他附加稅一般按照增值稅的13%征收。

實(shí)際支付時(shí)候：

借：管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)

貸：銀行存款

抵扣時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

例：公司需支付一自然人技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)（非專(zhuān)利項(xiàng)目），如果該自然人到稅局代開(kāi)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)的發(fā)票應(yīng)按勞務(wù)收入所得繳納個(gè)人所得稅，還需要繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加嗎？

是的，除需要繳納營(yíng)業(yè)稅及附加，還需繳納個(gè)人所得稅。按照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)（即開(kāi)票地點(diǎn)）的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在提供服務(wù)的單位所在地或個(gè)人經(jīng)常居住地（已身份證地址為準(zhǔn)）開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)票時(shí)只征收營(yíng)業(yè)稅及附加，不征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅應(yīng)由支付的單位負(fù)責(zé)扣繳。但如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在開(kāi)票時(shí)已計(jì)征個(gè)人所得稅，則企業(yè)在支付時(shí)就不用再扣繳個(gè)人所得稅了。

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